【資產評估】自治區屬企業國有資產評估管理暫行辦法（寧國資發〔2017〕52號）
總 則
第一條 為依法履行出資人職責，進一步規范企業國有資產評估行為，防止國有資產流失，落實國有資本保值增值責任，根據《中華人民共和國企業國有資產法》、《企業國有資產監督管理暫行條例》、《國有資產評估管理辦法》、《企業國有資產評估管理暫行辦法》等有關法律法規，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于自治區人民政府授權自治區國資委履行出資人職責的自治區屬國有企業和其權屬企業中的國有及國有控股企業、國有實際控制企業（以下簡稱企業）。
第三條 企業有下列經濟行為之一的，應當對相關資產進行評估：
（一）按照《中華人民共和國全民所有制工業企業法》登記的企業改制為有限責任公司或者股份有限公司；
（二）按照《中華人民共和國公司法》登記的企業改制和重組；
（三）以非貨幣資產對外投資；
（四）合并、分立、破產、解散；
（五）非上市公司國有股東股權比例變動；
（六）產權轉讓；
（七）資產轉讓、置換；
（八）整體資產或者部分資產租賃給非國有單位；
（九）以非貨幣資產償還債務；
（十）資產涉訟；
（十一）收購非國有單位的資產；
（十二）接受非國有單位以非貨幣資產出資、抵債；
（十三）法律、行政法規規定的其他需要進行資產評估的事項。
第四條企業有下列經濟行為之一的，可以不對相關資產進行評估：
（一）經自治區人民政府或自治區國資委批準，對企業整體或部分資產實施無償劃轉；
（二）國有獨資企業與其下屬獨資企業（事業單位）之間或其下屬獨資企業（事業單位）之間的合并、資產（產權）置換和無償劃轉；
（三）同一自治區屬國有企業內部實施重組整合，轉讓方和
受讓方為該自治區屬國有企業及其直接、間接全資擁有的子企業；
（四）企業增資，并存在以下情形的：
1.增資企業原股東同比例增資的；
2.履行出資人職責的機構對國有獨資或國有全資企業增資的；
3.國有控股或國有實際控制企業對其獨資子企業增資的；
4.增資企業和投資方均為國有獨資或國有全資企業的。
其中，存在第（三）項、第（四）項情形的，如不進行資產評估，應以最近一期審計報告確定轉讓價格、企業資本及股權比例。
第二章 資產評估機構的選擇與委托
第五條 企業發生第三條所列經濟行為的，應當依照有關規定履行批準或決定程序后，按照下列方式選擇并委托具有相應資質的資產評估機構進行資產評估：
（一）經濟行為事項涉及的評估對象屬于企業法人財產權范圍的，由產權持有單位委托；
（二）經濟行為事項涉及的評估對象屬于企業產權等出資
人權利的，按照產權關系，由自治區國資委或自治區屬國有企業委托；
第六條 自治區國資委通過政府采購的方式選擇確定資產評估機構備選庫名單，并在部門網站公開，實行動態管理，接受社會監督。企業涉及資產評估的，應當在自治區國資委網站公布的名單中公開選擇資產評估機構。
第三章 資產評估項目的內審和公示
第七條 自治區屬國有企業資產評估報告在申請核準或備案前，須履行內部決策、內部初審和公示程序。
第八條 內部初審應由自治區屬國有企業產權管理部門牽頭負責，財務、審計、規劃、法律等相關業務部門參加，形成內審書面意見并加蓋企業印章。
第九條 自治區屬國有企業應遵循以公開為常態原則，按照自治區國資委《關于建立自治區屬國有企業資產評估項目公示制度有關事項的通知》（寧國資發〔2017〕12號）要求，建立資產評估項目公示制度，及時履行資產評估項目公示程序，依法保障資產評估項目相關各方的知情權和監督權。
第四章 資產評估項目的核準與備案
第十條 自治區國資委對企業資產評估項目實行核準和備案管理。其中，經自治區人民政府批準經濟行為的事項涉及的資產評估項目，實行核準制；其他資產評估項目實行備案制。
第十一條 申請資產評估報告核準或備案的時限和要求：
（一）資產評估項目核準，自治區屬國有企業應自評估基準日起8個月內提出核準申請。
（二）資產評估項目備案，自治區屬國有企業應自評估基準日起9個月內提出備案申請；
（三）自治區國資委收到核準或備案申請后，對符合要求的，應在20個工作日內完成核準或備案；對不符合要求的，予以退回。
第十二條 資產評估項目核準或備案需報送下列文件材料：
（一）資產評估項目核準或備案申請文件；
（二）資產評估項目核準或備案申請表一式三份；
（三）與評估目的相對應的經濟行為批準文件或者有效材料；
（四）資產評估機構提交的資產評估報告（包括評估報告書、評估說明和評估明細表及其電子文檔）；
（五）經自治區屬國有企業蓋章的企業內部決策、內審、公示等事項的文件材料；
（六）所涉及的企業資產重組方案或改制方案、發起人協議等材料；
（七）與經濟行為相對應的審計報告；
（八）資產評估各當事方的相關承諾函；
（九）其他有關材料。
第十三條 自治區國資委對資產評估項目進行核準或備案，重點從以下方面進行審核：
（一）資產評估項目所涉及的經濟行為是否獲得批準；
（二）資產評估機構是否具備相應資質；
（三）評估人員是否具備相應執業資格，資產評估報告是否有評估師簽名；
（四）評估基準日的選擇是否適當，評估結果的使用有效期是否明示；
（五）資產評估范圍與經濟行為批準文件確定的資產范圍是否一致；
（六）評估依據是否適當；
（七）企業是否就所提供的資產權屬證明文件、財務會計資
料及生產經營管理資料的真實性、合法性和完整性做出承諾；
（八）評估方法的選擇、評估假設條件設置及評估過程、步驟是否符合相關評估準則及規范性文件的要求；
（九）專家評審意見及資產評估機構反饋說明；
（十）其他需審核的事項。
第十四條 經核準或備案的資產評估報告，由自治區國資委下達核準文件，或在《國有資產評估項目備案表》上加蓋印章。
資產評估項目核準文件和經備案的《國有資產評估項目備案表》是產權持有單位辦理產權變動、股權設置、產權登記等相關手續的必備文件。
第十五條 企業進行與資產評估相應的經濟行為時，應當以經核準或備案的資產評估結果為作價參考依據；通過產權市場公開交易時，未征集到意向受讓方的，可以延期或在降低轉讓底價、變更受讓條件后重新進行，當新的轉讓底價低于評估結果的90%時，應當暫停交易，在獲得原經濟行為批準機構同意后方可繼續交易。
第十六條 經核準或備案的資產評估結果，自評估基準日起一年內有效,僅適用于評估報告所描述的評估目的。
第五章 建立資產評估報告專家評審制度
第十七條 自治區國資委核準的資產評估項目或備案的重大資產評估項目，均通過專家評審方式進行審核。其他資產評估備案項目，必要時可組織有關專家參與備案評審。
第十八條 評審專家主要包括資產評估、土地估價、房地產估價、礦業權評估等領域的專業人員以及企業相關專業人員。評審專家應具備以下基本條件：
（一）具備良好的政治素質和職業道德，能夠獨立、客觀、公正的提出審核意見；
（二）具備資產評估師、礦業權評估師等相關執業資格或相關專業高級職稱的一種或多種，具有豐富的專業知識、工作經驗以及較高的業務能力。其中，在評估機構工作的專業人員，需要執業8年以上；
（三）無違法、違規執業記錄，未受過處罰、處分；
第十九條 參與評審工作的專家原則上由自治區國資委根據資產評估項目的具體需要，遵循客觀、公正、擇優原則直接選聘。對參與評審工作的專家，由企業采取合理方式支付專家勞務報酬。
第二十條 自治區國資委收到自治區屬國有企業報送的核準
或備案申請后，應當對材料進行初審，材料完備符合受理條件的，在規定的辦理時限內組織專家評審工作。
根據資產評估項目工作量不同，評審專家在2-5個工作日內提出審核意見。自治區國資委匯總整理專家審核意見反饋相關自治區屬國有企業。需要評估機構進行解釋說明或修改完善的，將評估補充報告再次送交評審專家審核。
第二十一條 綜合專家審核意見和評估補充報告情況，自治區國資委組織召開專家評審會議，對評估報告進行集中論證。會議參加人員包括評審專家、企業人員、評估機構項目負責人、自治區國資委工作人員等。
第二十二條 專家評審會議要形成同意或不同意評估報告結果的專家評審意見，經所有與會專家簽字后，作為自治區國資委對資產評估項目核準或備案的依據。
第六章 監督檢查
第二十三條 企業應當做好資產評估項目管理制度建設、資產評估報告的核準、備案、檔案管理和評估項目統計分析工作，自治區國資委定期或者不定期地對資產評估項目進行抽查。
第二十四條 自治區國資委對企業資產評估項目進行抽查的內容包括：
（一）企業經濟行為的合規性；
（二）評估的資產范圍與有關經濟行為所涉及的資產范圍是否一致；
（三）企業提供的資產權屬證明文件、財務會計資料及生產經營管理資料的真實性、合法性和完整性；
（四）資產評估機構的執業資質和評估人員的執業資格；
（五）資產賬面價值與評估結果的差異成因；
（六）經濟行為的實際成交價與評估結果的差異成因；
（七）評估工作底稿；
（八）評估依據的合理性；
（九）評估報告對重大事項及其對評估結果影響的披露程度，以及該披露與實際情況的差異；
（十）其他有關情況。
第二十五條 自治區國資委對檢查和抽查的結果將通報企業和相關部門。
第七章 責任追究
第二十六條 企業違反本辦法，有下列情形之一的，由自治區國資委通報批評并責令改正，必要時可依法向人民法院提起訴訟，確認其相應的經濟行為無效：
（一）應當進行資產評估而未進行評估；
（二）聘請不符合相應資質條件的資產評估機構從事國有資產評估活動；
（三）向資產評估機構提供虛假情況和資料，或者與資產評估機構串通作弊導致評估結果失實的；
（四）資產評估項目未辦理核準、備案的。
第二十七條 企業管理人員在國有資產評估中違反法律法規和有關政策規定或者不正當使用評估報告的，按照《自治區屬國有企業違規經營投資責任追究暫行辦法》（寧黨辦〔2017〕52號）追究責任。
第二十八條 受托資產評估機構在資產評估過程中違規執業的，由自治區國資委將有關情況通報其行業主管部門，建議給予相應處罰；情節嚴重的，自治區國資委和企業不得再委托該中介機構及其當事人進行國有資產評估業務；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。
第二十九條 有關資產評估機構對資產評估項目抽查工作不予配合的，自治區國資委和企業不得再委托該資產評估機構及其當事人進行國有資產評估業務。
附 則
第三十條 本辦法由自治區國資委負責解釋。
第三十一條 本辦法自發布之日起施行。
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